Nowe przepisy podatkowe pozwalają firmom zaoszczędzić na zatrudnieniu żołnierzy Obrony Terytorialnej. Sprawdź, jak praktycznie wdrożyć ulgę w swojej działalności.
- Jak szybko obliczyć korzyści z ulgi na żołnierzy WOT?
- Jakie kroki podjąć, by zgłosić ulgę w zeznaniu podatkowym?
Jak szybko obliczyć korzyści z ulgi na żołnierzy WOT?
Aby oszacować korzyści wynikające z ulgi podatkowej za zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub aktywnej rezerwy (AR), wystarczy kilka prostych kroków:
-
Ustal okres służby wojskowej pracownika
Wysokość ulgi zależy od stażu służby żołnierza. Ustawa przewiduje następujące kwoty odliczenia:- 12 000 zł za 1 rok nieprzerwanej służby,
- 15 000 zł za 2 lata,
- 18 000 zł za 3 lata,
- 21 000 zł za 4 lata,
- 24 000 zł za 5 lat i więcej.
-
Sprawdź status przedsiębiorcy
Jeśli firma jest mikroprzedsiębiorcą lub małym przedsiębiorstwem, kwoty te można powiększyć o współczynnik 1,5, a dla większych firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników pełnoetatowych – o współczynnik 1,2. -
Oblicz wpływ ulgi na podatek
Pomnóż kwotę odliczenia przez stawkę podatkową, którą stosuje Twoja firma:- 19% – w przypadku podatku liniowego lub CIT,
- 12% lub 32% – przy opodatkowaniu według skali podatkowej (osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą).
Przykład
Firma rozlicza się podatkiem CIT (19%) i zatrudnia żołnierza z 5-letnim stażem służby. Standardowa ulga wynosi 24 000 zł, co przekłada się na oszczędność podatkową w wysokości:
24 000 zł × 19% = 4560 zł.
Jeśli jest to mikroprzedsiębiorca, kwota ulgi rośnie do 36 000 zł, co daje oszczędność:
36 000 zł × 19% = 6840 zł.
W przypadku większych firm (z współczynnikiem 1,2), ulga wynosi 28 800 zł, co obniża podatek o:
28 800 zł × 19% = 5472 zł.
Dzięki tym prostym kalkulacjom możesz w szybki sposób oszacować, ile zaoszczędzisz dzięki uldze.
Jakie kroki podjąć, by zgłosić ulgę w zeznaniu podatkowym?
-
Zgromadź dokumentację
Upewnij się, że masz komplet dokumentów potwierdzających prawo do ulgi. Należą do nich:- Umowa o pracę zatrudnionego żołnierza,
- Zaświadczenie potwierdzające jego służbę w WOT lub AR,
- Dokumentacja wynagrodzenia, wykazująca, że wynosi ono co najmniej minimalne wynagrodzenie w danym roku.
-
Wprowadź ulgę do rocznego zeznania podatkowego
W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą ulgę należy uwzględnić w deklaracji PIT-36 lub PIT-36L, a w przypadku firm rozliczających się CIT – w deklaracji CIT-8.
W zeznaniu należy podać:
- Numer PESEL zatrudnionego żołnierza,
- Liczbę miesięcy i lat jego nieprzerwanej służby,
- Status firmy (mikroprzedsiębiorca, mała firma itp.),
- Wysokość odliczenia od podstawy opodatkowania.
-
Uwzględnij odliczenie w rocznej kalkulacji podatku
Kwotę ulgi odejmij od podstawy opodatkowania. Na przykład, jeśli Twój dochód wynosi 100 000 zł, a ulga to 24 000 zł, nowa podstawa opodatkowania wynosi 76 000 zł. -
Przygotuj się na ewentualną kontrolę
Organy podatkowe mogą zażądać dodatkowych zaświadczeń i oświadczeń potwierdzających prawo do ulgi. Dlatego ważne jest, by zachować wszystkie dokumenty, w tym ewidencję wynagrodzeń, okresów zatrudnienia i służby wojskowej. -
Złóż deklarację w terminie
Pamiętaj, że deklarację podatkową należy złożyć w terminach ustawowych, które dla osób fizycznych to zwykle 30 kwietnia każdego roku, a dla podatników CIT – do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Przestrzegając tych kroków, możesz w pełni wykorzystać ulgę podatkową, unikając błędów formalnych, które mogłyby wpłynąć na jej rozliczenie.
